+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Расходы к вычету ип на осно арендодателей

Приказом ФНС от Несмотря на это, вопросов о том, как правильно ее заполнить и рассчитать НДФЛ, меньше не стало. Предприниматель весь прошлый год деятельность не вел. Нужно ли представлять декларацию по НДФЛ? Ведь убытки все равно учесть нельзя и перенести на будущее тоже.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что делать с НДС на УСН? Ошибки ИП и ошибки ООО. Налоги и налогообложение. Лайфхаки бизнеса.

ИП сдает квартиру в аренду: примеры расчетов налога для разных систем налогообложения

Арендодатели, предоставляя помещения в аренду, как правило, обеспечивают арендаторам возможность пользоваться коммунальными услугами, необходимыми для обеспечения нормальных условий эксплуатации переданного во временное пользование помещения.

К таким услугам относятся отопление, водоснабжение, энергоснабжение, услуги телефонной связи и т. На практике коммунальные услуги могут быть предоставлены арендодателем арендатору на следующих условиях:. Порядок налогового учета возмещаемых расходов на коммунальные услуги зависит от конкретного способа их возмещения, установленного условиями договора аренды.

При первых двух вариантах сумма компенсации стоимости коммунальных услуг является составной частью арендной платы. В этом случае сумма арендной платы, включая возмещаемые арендатором коммунальные расходы, учитывается в целях исчисления налога на прибыль в составе прочих внереализационных доходов на основании п. Контролирующие органы придерживаются аналогичной точки зрения по данному вопросу. Так, в письме от 11 марта г. Поскольку в силу п. При этом арендодатель вправе признать в составе расходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли, стоимость коммунальных услуг, в том числе потребленных арендатором, оплаченных им коммунальным организациям.

С этим соглашаются и налоговые органы см. Москве от 26 июня г. Оказание услуг по предоставлению в аренду имущества подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке на основании подп.

А значит, суммы возмещаемых коммунальных расходов, являющиеся частью арендной платы, также облагаются НДС. Следовательно, арендодатель вправе принять к вычету соответствующие суммы НДС, предъявленные ему по коммунальным услугам, потребленным арендатором. Правомерность данного вывода подтверждается и официальной позицией ФНС России, выраженной в письме от 4 февраля г.

При третьем варианте сумма компенсации стоимости коммунальных услуг не входит в состав арендной платы и, в сущности, представляет собой транзитный платеж, который полностью перечисляется арендодателем соответствующим коммунальным организациям в оплату оказанных ими услуг. На основании ст. Арендодатель не выполняет функции по оказанию коммунальных услуг, поскольку не является специализированной организацией, имеющей все необходимые для осуществления такой деятельности лицензии, разрешения и оборудование.

Суммы возмещаемых коммунальных расходов, перечисляемые арендатором, по сути, являются транзитными суммами, поскольку они поступают к арендодателю лишь в качестве компенсации расходов, понесенных им по оплате коммунальных услуг, фактически потребленных арендатором, и соответственно не приводят к увеличению экономических выгод самого арендодателя.

Таким образом, в целях налогообложения прибыли суммы возмещаемых расходов по коммунальным платежам не могут быть признаны в качестве дохода от реализации. Компенсируемые суммы коммунальных платежей не являются и частью арендной платы, учитываемой в составе внереализационных расходов, поскольку по условиям договора аренды возмещаются арендодателю сверх арендной платы.

Следовательно, по этому основанию они также не подлежат учету в целях налогообложения прибыли в качестве дохода арендодателя. В Постановлении от 17 марта г. И в том случае, когда такие затраты возмещаются контрагентом, выручки в этой части не возникает. В Определении от 29 января г.

В данном случае компенсируются расходы по содержанию и использованию сданного в аренду помещения, а затраты на оплату коммунальных услуг, связанные с эксплуатацией сданного в аренду помещения, не являются расходами собственника — они не приводят к уменьшению его экономических выгод, так как компенсируются арендатором.

Вывод о транзитном характере рассматриваемых компенсационных платежей подтверждается и арбитражными судами различных федеральных округов. Суд указал, что в силу положений главы 34 Гражданского кодекса РФ возложение на арендатора расходов по оплате коммунальных услуг и аналогичных услуг не может рассматриваться как форма арендной платы п. На основании изложенного суд решил, что возмещение арендаторами налогоплательщику расходов по оплате коммунальных услуг, перечисленных коммунальным организациям арендодателем, не является доходом налогоплательщика-арендодателя.

По мнению суда, в данном случае речь идет именно об оплате арендаторами услуг названных организаций, а не о перепродаже части услуг арендодателем арендатору. Кроме того, как установил суд, налогоплательщик не оказывает услуги по энергоснабжению и приему сточных вод канализации.

Таким образом, платежи, поступившие от арендаторов в качестве компенсации, не являются доходами налогообложения, а следовательно, объектом обложения единым налогом. Вместе с тем в правоприменительной практике существует и противоположный подход по рассматриваемому вопросу, согласно которому суммы, полученные арендодателем от арендаторов в качестве возмещения стоимости потребленных ими коммунальных услуг, признаются доходом арендодателя, учитываемым в целях налогообложения прибыли см.

Данная позиция основана на том, что компенсация расходов по содержанию сдаваемого в аренду имущества не поименована в установленном ст. Однако вопрос об относимости неотносимости тех или иных видов полученных налогоплательщиком-арендодателем платежей в состав доходов, учитываемых для целей исчисления налога на прибыль, должен решаться исходя из проверки таких платежей не только на предмет их наличия отсутствия в установленном ст.

Как было указано ранее, возмещаемые коммунальные расходы имеют транзитный характер и не приносят какой-либо экономической выгоды налогоплательщику-арендодателю, то есть не являются доходом по смыслу НК РФ. В связи с этим рассматриваемый подход, согласно которому суммы возмещения расходов по коммунальным платежам признаются доходом арендодателя, по нашему мнению, не соответствует требованиям НК РФ.

Затраты на оплату коммунальных услуг, фактически потребленных арендатором, не являются расходами арендодателя, поскольку они компенсируются арендатором и соответственно не приводят к уменьшению экономических выгод арендодателя. Указанные коммунальные платежи относятся к помещениям, сданным в аренду, и являются расходами арендатора.

В данном случае арендодатель выступает лишь в качестве лица, через которого коммунальные платежи проходят транзитом от арендатора к коммунальным службам. Причины, по которым суммы возмещения коммунальных расходов не признаются доходом налогоплательщика-арендодателя, также не позволяют начислять НДС на указанные суммы, поскольку со стороны арендодателя отсутствует факт реализации коммунальных услуг, то есть отсутствует объект налогообложения подп.

С данным утверждением согласны и контролирующие органы. Так, по мнению Минфина России, выраженному им в письме от 31 декабря г. Аналогичные выводы содержатся в письмах Минфина России от 26 декабря г. Москве от 8 июня г. Такой позиции придерживаются и арбитражные суды. В частности, в Постановлении от 21 июля г. На основании изложенного суд пришел к выводу, что возмещение расходов по коммунальным платежам, вытекающим из договоров аренды, не является реализацией в соответствии со ст.

В Постановлении от 4 марта г. Соответственно в данном случае у налогоплательщика-арендодателя отсутствует выручка от реализации товаров и не возникают объекты обложения НДС. Поскольку отсутствует факт реализации арендодателем коммунальных услуг арендатору, то арендодатель не должен выставлять счета-фактуры арендатору на сумму потребляемых им коммунальных услуг см.

Если арендодатель выставит арендатору счет-фактуру на возмещаемые последним коммунальные услуги, то объекта налогообложения у него тем не менее не возникнет. На основании подп. На это указывают и контролирующие органы. Например, в письме от 3 марта г. Москве от 21 мая г. Аналогичной позиции придерживаются и некоторые арбитражные суды.

Вместе с тем некоторые суды признают правомерным принятие налогоплательщиком-арендодателем к вычету сумм НДС по коммунальным услугам, потребленным арендатором, поскольку расходы арендодателя на коммунальные услуги связаны с использованием им своего имущества в целях извлечения прибыли, то есть для осуществления операций, облагаемых НДС, не делая при этом различий в зависимости от того, являются коммунальные расходы переменной частью арендной платы или же выделены в отдельный платеж см.

Однако, по нашему мнению, данный подход не учитывает действительной сути совершаемых налогоплательщиком-арендодателем операций по приобретению коммунальных услуг у сбытовых организаций и их последующей передаче арендаторам, которая не признается реализацией, являющейся объектом обложения НДС.

При этом в рассматриваемом варианте, в отличие от первых двух, суммы возмещения коммунальных услуг не являются составной частью арендной платы, подлежащей налогообложению. Библиотека управления. Финансовый анализ Менеджмент Маркетинг Бизнес-планирование Инвестиции и инвесторы Оценка Консалтинг Налоговое планирование и контроль Информационные технологии в управлении Программное обеспечение и корпоративные системы Компании, организации и их деятельность Антикризисные материалы Управленческий учет и аудит Полные архивы журналов Карта сайта.

Поделиться в соц. Версия для печати.

Налоговый учет возмещаемых расходов по договору аренды

Повальная неуплата россиянами налогов при сдаче квартир и прочей недвижимости в аренду заставила государственные органы пойти по пути существенного снижения налоговой нагрузки, все чаще заменяя кнут пряником. Во многих случаях это позволяет существенно снизить налоговые платежи. В этой статье мы рассматриваем на конкретных численных примерах, как подобрать для себя оптимальную систему налогообложения. Если вы решили выйти из тени, то эта статья — для вас. Сразу оговоримся, что сократить налоговые платежи до нуля не получится. Но у неуплаты налогов есть свои существенные минусы и риски насколько они сегодня серьезные, мы анализируем в этой статье.

Может ли ИП учесть оплату этих счетов в составе расходов в целях арендодатель, следовательно, он не может быть предъявлен к вычету по НДС.

Расходы к вычету ип на осно арендодателей

Положения договора аренды интересуют не только стороны, заключившие этот договор, но и третьих лиц: внимательнее всего читают договор представители налоговых органов в поисках пункта, за который можно зацепиться. В данной статье мы рассмотрим, на какие аспекты следует обратить внимание при подготовке договора аренды недвижимого имущества. Поэтому все условия договора должны быть четко сформулированы, чтобы инспектор не мог трактовать ту или иную норму во вред сторонам договора. Налоговые последствия даже, казалось бы, простого договора аренды порой могут быть плачевны для фирмы или предпринимателя. Мы подготовили пять советов, которые помогут сформулировать договор аренды так, чтобы обезопасить себя от проблем с налоговой. Проверьте права арендодателя Решив заключить договор аренды, в первую очередь, рекомендуется проверить права арендодателя на предоставление имущества в аренду. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Об 1С:ИТС. Заказать ИТС. Купить кассу. Тематические подборки.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Обо всем этом сейчас и пойдет речь. Хотя с момента принятия двух знаковых решений ВАС прошло несколько лет, споры на тему применения предпринимателями на ОСН метода начисления не утихают до сих пор. Но, разумеется, это неправильно, поскольку метод должен быть единым и для доходов, и для расходов. Тогда он высказался более конкретно: ИП надо предоставить право выбора метода признания доходов и расходо в Постановление Президиума ВАС от То есть метод, который не являлся ни методом начисления, ни кассовым.

Арендодатели, предоставляя помещения в аренду, как правило, обеспечивают арендаторам возможность пользоваться коммунальными услугами, необходимыми для обеспечения нормальных условий эксплуатации переданного во временное пользование помещения. К таким услугам относятся отопление, водоснабжение, энергоснабжение, услуги телефонной связи и т. На практике коммунальные услуги могут быть предоставлены арендодателем арендатору на следующих условиях:. Порядок налогового учета возмещаемых расходов на коммунальные услуги зависит от конкретного способа их возмещения, установленного условиями договора аренды. При первых двух вариантах сумма компенсации стоимости коммунальных услуг является составной частью арендной платы. В этом случае сумма арендной платы, включая возмещаемые арендатором коммунальные расходы, учитывается в целях исчисления налога на прибыль в составе прочих внереализационных доходов на основании п. Контролирующие органы придерживаются аналогичной точки зрения по данному вопросу.

Стоит отметить, что общую систему налогообложения (ОСН) При этом ИП обязан вести книгу учета доходов и расходов по форме, можно учесть в составе профессионального налогового вычета в соответствии с п. 1 ст. и арендодатель, по сути, скрывает свои доходы от государства.

Согласно п. Расходы, которые ИП производит в результате своей предпринимательской деятельности, для целей исчисления НДФЛ называются профессиональными вычетами ст. В соответствии с п. Налог на имущество физлиц включается в состав вычетов, если имущество используется в предпринимательской деятельности.

Можно учесть данные расходы, включив их в сумму арендных платежей, заключив договоры напрямую с эксплуатационными организациями, или в случае перевыставления документов арендатору от имени арендодателя. Для подтверждения факта передачи имущества в аренду следует оформить договор и принять имущество по акту приема-передачи согласно ст. В соответствии с п. К расходам на содержание имущества относятся коммунальные платежи. В рассматриваемом случае арендатор индивидуальный предприниматель, далее — ИП на основании заключенного договора с физическим лицом оплачивал коммунальные услуги со своего расчетного счета на счета обслуживающих организаций по выставленным эксплуатационными службами на имя физического лица счетам и счетам-фактурам. Подобная ситуация рассматривалась в Арбитражном суде Красноярского края.

Добрый день, коллеги! Сегодня рассмотрим вторую ситуацию: когда квартиру сдает собственник, зарегистрированный в качестве ИП.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вебинар Изменения в учете и налогообложении 2017
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Терентий

    Прокомментируйте пожалуйста внесение поправки в Таможенный кодекс Украины, в частности в ст.381. Что же получается, украинцу нельзя будет ввозить транспортное средство для личного пользования по доверенности с целью транзита?